Blindaje Empresarial 2026: La SCJN frena la responsabilidad penal automática de representantes

1. Invalidez de la Responsabilidad Penal Objetiva para Representantes Legales

A través de la sentencia en la Acción de Inconstitucionalidad 157/2024, la SCJN invalidó el artículo 97, último párrafo, del Código Hacendario de Tlapacoyan (Veracruz), el cual imponía responsabilidad penal automática al representante legal por delitos fiscales de la persona moral, independientemente de la participación de los socios. La Corte determinó que esto viola el principio de culpabilidad y el debido proceso.

¿Por qué es relevante?
Este precedente refuerza la defensa de los administradores y representantes legales en todo el país. Evita la criminalización automática de la gestión empresarial, exigiendo que la autoridad pruebe la participación dolosa o culposa individual antes de imponer sanciones penales.

• Fecha clave: Los efectos en materia penal son retroactivos al 1 de enero de 2025.

• Recomendación: Revisar procesos penales fiscales en curso bajo esta lógica de defensa y actualizar las políticas de compliance para asegurar que la responsabilidad esté debidamente individualizada.

2. Cese del Cobro de Impuestos Adicionales Municipales

La SCJN declaró la invalidez de los artículos 170 al 174 del citado Código Hacendario por establecer un Impuesto Adicional del 7% y 10% sobre impuestos y derechos municipales. Se determinó que estas contribuciones violan el principio de proporcionalidad tributaria, al no atender a la capacidad contributiva real del sujeto pasivo.

¿Por qué es relevante?
Las empresas con operaciones en municipios que aplican estas "sobretasas" tienen ahora un fundamento sólido para impugnar dichos cobros. La Corte reitera que el simple pago de una contribución primaria no es una manifestación de riqueza gravable para un segundo impuesto.

• Plazo de implementación: Inmediato tras la notificación al Congreso local.

• Recomendación: Identificar pagos realizados por concepto de "impuestos adicionales" en el ejercicio actual y evaluar la procedencia del recurso de revocación o juicio de amparo.

3. Estímulo Fiscal al IEPS de Combustibles en 0.00%

Mediante el Acuerdo 19/2026, la SHCP ha fijado en 0.00% el estímulo fiscal para las gasolinas Magna, Premium y Diésel. Las cuotas vigentes por litro serán de $6.7001, $5.6579 y $7.3634, respectivamente.

¿Por qué es relevante?
Este cambio impacta directamente en el flujo de efectivo y en los costos de logística de todas las empresas que dependen del transporte. No habrá subsidio federal para amortiguar el precio de los combustibles durante la próxima semana.

• Vigencia: Del 14 al 20 de febrero de 2026.

• Recomendación: Ajustar de inmediato las proyecciones de gasto operativo y asegurar que el área contable aplique las cuotas correctas para el acreditamiento del impuesto.

4. Suspensión de Plazos Procesales en TFJA Morelos (Área Procesal)

El Acuerdo SRM/01/2026 establece que, por causas de fuerza mayor, se suspendieron las actividades en la Sala Regional en Morelos y Auxiliar del TFJA el día 10 de febrero de 2026.

¿Por qué es relevante?
Para cualquier litigante con plazos que vencían en dicha fecha, ese día se considera inhábil. Esto evita la preclusión de medios de defensa y garantiza la seguridad jurídica en los procesos de justicia administrativa.

• Estatus: Plazos suspendidos únicamente por el 10 de febrero de 2026.

• Recomendación: Verificar el cómputo de términos para demandas de nulidad o recursos de alzada que estuvieran por vencer para ajustar el calendario procesal.

Conclusión: Por qué estos cambios importan hoy

La actividad del DOF el día de hoy subraya la importancia de la vigilancia constitucional sobre las leyes locales y los ajustes semanales en materia impositiva. Ignorar la invalidez de normas penales o fiscales puede derivar en pagos indebidos o en una defensa técnica deficiente. En Help AI, combinamos el poder de los modelos más avanzados (ChatGPT, Claude, Gemini y Grok) con capas de datos específicos de México para ofrecerle este análisis de precisión.

¿Deseas profundizar en estas reformas? Solicita una sesión gratuita de nuestra plataforma de IA especializada en el área legal y fiscal escribiendo a nuestro equipo técnico.