El DOF publica la Cuarta RMF 2026 con cambios en RFC, pérdidas fiscales, marbetes electrónicos y contabilidad. Revise las obligaciones clave.
Las fechas y plazos se presentan conforme a la publicación analizada. Los vencimientos procesales que dependan de una notificación, última publicación de edictos o calendario de días hábiles deben recalcularse con FechaActualMexico antes de realizar una actuación.
Índice de contenidos
1. Entra en vigor la Cuarta Resolución de Modificaciones a la RMF 2026
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público publicó modificaciones relevantes a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026. La resolución entra en vigor, como regla general, el 30 de octubre de 2026.
Los cambios impactan principalmente a contribuyentes, sociedades, donatarias autorizadas, plataformas de financiamiento colectivo, productores de bebidas alcohólicas, fabricantes de vehículos y empresas sujetas a contabilidad electrónica.
Principales obligaciones y riesgos
Suspensión de actividades o cancelación del RFC
El SAT podrá suspender actividades o cancelar el RFC en los supuestos previstos en el Código Fiscal de la Federación.
Los contribuyentes afectados podrán presentar aclaraciones mediante las etiquetas:
CANCELACION_RFC_POR_AUTSUSPENSION_RFC_POR_AUT
El SAT deberá resolver el caso de aclaración en un plazo de 10 días hábiles.
Acción recomendada
Revisar inmediatamente:
El estado actual del RFC.
El buzón tributario.
La vigencia de los certificados de sello digital.
Las notificaciones recientes del SAT.
La situación fiscal de la persona moral y sus representantes.
2. Las sociedades pueden solicitar la verificación de socios y accionistas
La nueva regla 2.5.25 permite solicitar al SAT la verificación de la información registrada respecto de:
Socios.
Accionistas.
Asociados.
Personas que formen parte de la estructura orgánica de una persona moral.
La solicitud se presenta mediante un caso de aclaración con la etiqueta:
PF O PM_NO SOCIO_ACCIONISTA
Si el SAT detecta una posible omisión de la persona moral, esta podrá contar con 15 días para manifestar lo que a su derecho convenga y aportar documentación.
Acción recomendada
Las sociedades deben conciliar:
Actas de asamblea.
Libro de accionistas.
Libro de variaciones de capital.
Información presentada al SAT.
Datos de representantes legales.
Avisos de actualización de socios y accionistas.
Las inconsistencias deben corregirse antes de que sean detectadas en una revisión fiscal.
3. Nuevas reglas para CFDI de plataformas de financiamiento colectivo
Las instituciones de financiamiento colectivo podrán emitir CFDI a nombre y por cuenta de los inversionistas respecto de determinados intereses pagados por los solicitantes.
Para aplicar este esquema deberán:
Presentar el aviso correspondiente.
Obtener la manifestación de voluntad de los inversionistas.
Mantener actualizados sus datos.
Enterar las retenciones de ISR e IVA.
Llevar registros contables individualizados.
Incorporar el nodo
ACuentaTerceros.
La facilidad no aplicará a inversionistas con certificados cancelados o restringidos, incluidos en el listado definitivo del artículo 69-B del CFF o determinados como emisores de comprobantes fiscales falsos.
Acción recomendada
Las plataformas deben revisar:
Configuración de sus sistemas de facturación.
Flujos de autorización de inversionistas.
Control de retenciones.
Integración contable de intereses e impuestos.
Validación de la situación fiscal de los inversionistas.
4. Nuevos controles para la contabilidad electrónica
La regla 2.8.1.6 precisa cuándo debe enviarse el catálogo de cuentas.
El catálogo deberá enviarse:
Por primera vez, junto con la primera balanza de comprobación.
Cada vez que se modifique su estructura, nomenclatura o nivel reportado.
Junto con la balanza ajustada al cierre, si no tuvo modificaciones durante el ejercicio.
Fechas principales
Personas morales: 20 de abril del año siguiente.
Personas morales con dictamen: 31 de mayo del año siguiente.
Personas físicas: 22 de mayo del año siguiente.
Acción recomendada
El área contable debe implementar un control formal de:
Versiones del catálogo.
Fecha de cada modificación.
Relación entre catálogo y balanzas.
Envíos realizados al SAT.
Acuses de recepción.
5. Posible reducción del 90 % de multas por pérdidas fiscales indebidas
Los contribuyentes que hayan declarado pérdidas fiscales mayores a las realmente sufridas podrán acceder a una reducción de multas, siempre que:
Presenten declaración complementaria.
Corrijan la pérdida fiscal.
Paguen el ISR omitido.
Cubran actualización y accesorios.
Regularicen los efectos producidos en ejercicios posteriores.
La reducción puede alcanzar el 90 % de la multa, siempre que se cumplan los pagos dentro del plazo aplicable de 15 días.
Acción recomendada
Debe realizarse una revisión de:
Pérdidas fiscales declaradas.
Pérdidas amortizadas en ejercicios posteriores.
Declaraciones complementarias.
Créditos fiscales o revisiones en curso.
Diferencias detectadas por el SAT.
Esta revisión debe hacerse antes de solicitar el beneficio o aceptar una regularización.
6. Marbetes electrónicos: preparación obligatoria antes del 31 de diciembre de 2026
A partir del 31 de diciembre de 2026 se aplicarán nuevas especificaciones para marbetes electrónicos de bebidas alcohólicas.
Entre los elementos regulados se encuentran:
Tamaño.
Código QR.
Folio alfanumérico.
Colores.
Tintas.
Logotipos.
Identificación de producto nacional o importado.
Datos fijos y variables.
Los contribuyentes deberán renovar, cuando corresponda, sus dictámenes de uso de imagen y diseño y realizar el procedimiento para informar las medidas de seguridad de impresión.
Los folios previamente autorizados podrán continuar utilizándose hasta agotarse, conforme al régimen transitorio.
Acción recomendada
Productores e importadores deben:
Revisar sus dictámenes vigentes.
Confirmar si requieren renovación.
Ajustar los diseños.
Validar proveedores de impresión.
Separar folios autorizados previamente.
Preparar inventarios y procedimientos de transición.
7. CONAGUA incorpora nuevos trámites a la Ventanilla Digital Única
La Comisión Nacional del Agua incorpora los siguientes trámites:
CONAGUA-01-001: Permiso de descarga de aguas residuales.
CONAGUA-01-006: Concesión para ocupación de terrenos federales.
/PR: Programa de regularización de títulos de concesión.
El Acuerdo establece que la resolución de los trámites digitales será emitida dentro de 60 días hábiles, una vez integrado el expediente.
CONAGUA podrá prevenir por una sola ocasión. La prevención deberá desahogarse dentro de 20 días hábiles.
Programa de regularización /PR
El programa puede ser relevante para:
Distritos de riego.
Unidades de riego.
Ejidos.
Usuarios con títulos pendientes de regularización.
Aprovechamientos con obras operando durante los últimos dos años.
La documentación incluye:
Documento de creación del distrito, unidad o ejido.
Padrón de usuarios.
Prueba de operación de la obra.
Información del medidor.
Volúmenes extraídos de los últimos dos años.
Pago de derechos de los últimos cinco ejercicios fiscales.
Acción recomendada
Los usuarios deben integrar desde ahora un expediente técnico y financiero, especialmente cuando requieran demostrar:
Operación continua.
Volúmenes extraídos.
Medición del aprovechamiento.
Pago de derechos.
Calidad jurídica del título.
8. Nueva facilidad de importación de barras de acero bajo Regla 8a
La Secretaría de Economía amplía el criterio aplicable a la importación de barras de acero clasificadas en las fracciones:
7228.30.01.
7228.30.99.
La facilidad se relaciona con la fabricación de bolas de acero para molienda en la minería, clasificadas en la fracción 7326.11.03.
La modificación entra en vigor el 31 de octubre de 2026.
Acción recomendada
Las empresas deben revisar:
Fracción arancelaria.
NICO aplicable.
Registro de empresa fabricante.
Permiso previo.
Destino productivo.
Documentación técnica del insumo.
Cumplimiento de Regla 8a.
9. Dependencias públicas deben bloquear a dos proveedores inhabilitados
La Secretaría Anticorrupción y Buen Gobierno ordenó abstenerse de recibir propuestas o celebrar nuevos contratos con:
Credi Trune, S.A. de C.V. Sofom E.N.R.
Plazo de inhabilitación: 12 meses y 18 días.
La inhabilitación puede continuar mientras no se pague la multa.
Rhinno Smart, S.A. de C.V.
Plazo de inhabilitación: 18 meses.
La inhabilitación puede continuar mientras no se pague la multa.
Las circulares no afectan contratos adjudicados o formalizados con anterioridad, conforme a las condiciones señaladas en cada instrumento.
Acción recomendada para las áreas de contratación
Antes de cualquier adjudicación:
Consultar la Plataforma Digital de Contrataciones Públicas.
Revisar la identidad y representación del proveedor.
Verificar posibles intermediarios o empresas relacionadas.
Incorporar la consulta al expediente.
Evitar nuevas adjudicaciones durante la inhabilitación.
10. Consulta pública sobre terapias dialíticas
La Secretaría de Salud publicó el proyecto PROY-NOM-018-SSA-2026, relativo a la práctica de:
Diálisis peritoneal.
Hemodiálisis.
Terapias de reemplazo renal continuo.
El proyecto regula infraestructura, equipamiento, seguridad, personal, supervisión, calidad del agua y líquidos de diálisis.
La consulta pública tendrá una duración de 60 días naturales contados desde el 30 de octubre de 2026.
Acción recomendada
Las unidades médicas y empresas del sector deben:
Revisar el texto completo del proyecto.
Compararlo con sus procesos actuales.
Identificar adecuaciones de infraestructura.
Evaluar requisitos de personal.
Elaborar comentarios técnicos.
Presentarlos ante el Comité Consultivo Nacional de Normalización de Salud Pública.
El proyecto todavía no constituye una NOM definitiva.
11. La SCJN limita las competencias locales en transparencia
En la Controversia Constitucional 193/2025, la Suprema Corte invalidó disposiciones de Zacatecas que otorgaban competencias en materia de transparencia:
Al Instituto Electoral del Estado respecto de partidos políticos locales.
Al Centro de Conciliación Laboral del Estado respecto de sindicatos.
La Corte determinó que:
El INE es la autoridad competente respecto de la información pública y datos personales de partidos políticos nacionales y locales.
Las autoridades federales laborales competentes conocen de la información pública sindical en los términos constitucionales aplicables.
Los efectos de la sentencia comienzan a partir de la notificación de los puntos resolutivos al Congreso de Zacatecas.
Acción recomendada
Las autoridades y sujetos obligados deben verificar:
Fecha de notificación al Congreso local.
Publicación posterior de la sentencia.
Autoridad competente para cada recurso.
Expedientes pendientes.
Formatos y procedimientos de transparencia actualmente utilizados.
12. Fechas próximas de interés
Fecha | Evento |
|---|---|
31 de octubre de 2026 | Entrada en vigor del acuerdo SEMARNAT sobre vida silvestre |
31 de octubre de 2026 | Entrada en vigor de la modificación de comercio exterior sobre acero |
13 de noviembre de 2026 | Junta de aclaraciones de la licitación de INFOTEC |
17 de noviembre de 2026 | Presentación y apertura de proposiciones de INFOTEC |
18 de noviembre de 2026 | Fallo de la licitación de INFOTEC |
26 de noviembre de 2026 | Asamblea General Ordinaria de sociedad de gestión colectiva |
7 de diciembre de 2026 | Audiencias iniciales de la ASF |
31 de diciembre de 2026 | Inicio de especificaciones transitorias para marbetes electrónicos |
Diciembre de 2026 | Inicio de diversas temporadas de observación de ballenas |
Conclusión
Las acciones prioritarias derivadas de esta publicación son:
Revisar el buzón tributario y la situación del RFC.
Conciliar la información de socios y accionistas.
Actualizar controles de CFDI y contabilidad electrónica.
Revisar pérdidas fiscales y posibles reducciones de multas.
Preparar la transición de marbetes electrónicos.
Integrar expedientes para los trámites de CONAGUA.
Verificar proveedores inhabilitados antes de contratar.
Revisar y, en su caso, comentar el proyecto de NOM sobre terapias dialíticas.
Dar seguimiento a la notificación de la sentencia de la SCJN.
Confirmar individualmente cualquier plazo derivado de edictos judiciales.
