El Diario Oficial de la Federación (DOF) publicó hoy un conjunto de actualizaciones legales que impactan directamente a profesionales del derecho y contabilidad. A continuación, te presentamos los 7 principales cambios que requieren atención inmediata en las áreas fiscal, administrativa y militar. Esta información te ayudará a anticiparte y ajustar tus estrategias legales y fiscales de manera efectiva.
Ley de Ingresos de la Federación 2026: Nuevas Cuotas, Estímulos y Endeudamiento (Área Fiscal y Presupuestaria)
- La Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026 establece los ingresos proyectados y las autorizaciones de endeudamiento para el próximo año. Introduce nuevas tasas de recargos mensuales por prórroga en el pago de créditos fiscales (desde 1.38% hasta 1.97%), fija la tasa de retención anual del ISR en 0.90% para ciertos artículos, y otorga diversos estímulos fiscales para sectores como el transporte, agricultura, minería y editoriales. También establece nuevas obligaciones de retención para plataformas digitales y un régimen de regularización de recursos en el extranjero, además de conceder exenciones fiscales para la Copa Mundial FIFA 2026.
- Impacto Práctico: Requiere una revisión inmediata de proyecciones financieras y estrategias de cumplimiento para contribuyentes y empresas. Los estímulos fiscales ofrecen oportunidades de ahorro fiscal para sectores específicos. Es crucial comprender los nuevos requisitos para donativos deducibles y las retenciones de ISR para plataformas digitales.
- ⚠️ Plazos Clave: La mayoría de las disposiciones entran en vigor el 1 de enero de 2026. Los programas de regularización de adeudos fiscales (con reducciones de hasta 100% en multas y recargos) y de recursos en el extranjero (con una tasa del 15% invirtiendo por 3 años) tienen plazos específicos, siendo el 31 de diciembre de 2026 una fecha límite importante para algunos de ellos.
- Recomendación Inmediata: Evalúa el impacto de las nuevas tasas de recargos en posibles adeudos y analiza la elegibilidad para los diversos estímulos fiscales con tus clientes. Si manejas plataformas digitales o donaciones, asegura el cumplimiento de las nuevas obligaciones de retención e información.
Reformas al Código Fiscal de la Federación: Endurecimiento de la Fiscalización (Área Fiscal y Administrativa Tributaria)
- Este Decreto introduce múltiples reformas al Código Fiscal de la Federación. Se establecen nuevas y severas causales para la restricción temporal o definitiva del Certificado de Sello Digital (CSD) y la cancelación del RFC, incluyendo la omisión de pagos mensuales de ISR, discrepancias en ingresos declarados y CFDI, infracciones graves y créditos fiscales firmes no pagados, o datos incorrectos en CFDI de combustibles. Además, se tipifica como delito (con prisión de 3 a 6 años) la declaración o presentación de datos y documentos falsos o alterados.
- Impacto Práctico: Estas medidas aumentan significativamente la presión fiscal sobre los contribuyentes. Una restricción del CSD o cancelación del RFC puede detener operaciones empresariales, generando graves pérdidas. Las nuevas presunciones de ingresos (depósitos bancarios no registrados o superiores a $2,028,610.00 sin RFC) amplían la base de fiscalización.
- ⚠️ Plazos Clave: La mayoría de las reformas entran en vigor el 1 de enero de 2026. Los contribuyentes con recursos de revocación interpuestos tienen seis meses para constituir la garantía del interés fiscal a partir de la presentación del recurso.
- Recomendación Inmediata: Revisa tus procesos de emisión de CFDI y contabilidad para asegurar la total congruencia con los ingresos y evitar cualquier causal de restricción de CSD. Es crucial informar a tus clientes sobre el riesgo penal por declaraciones falsas y los nuevos requisitos para la garantía del interés fiscal.
Reformas a la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios: Nuevos Impuestos y Retenciones (Área Fiscal – IEPS)
- El Decreto modifica las tasas del IEPS, con incrementos significativos para tabacos labrados (200% para cigarros y puros, 100% para otros productos con nicotina, más una cuota fija de $1.1584 por cigarro), y actualiza las cuotas para bebidas saborizadas (con azúcares a $3.0818 por litro y edulcorantes a $1.5000 por litro). Se introduce un IEPS del 8% para videojuegos violentos o para adultos y un 50% para juegos con apuestas y sorteos.
- Impacto Práctico: Estos cambios tendrán un impacto directo en los precios al consumidor y en la rentabilidad de las empresas de estos sectores. Las plataformas digitales de intermediación tendrán la obligación de retener el 100% del IEPS cobrado por servicios digitales.
- ⚠️ Plazos Clave: La mayoría de las disposiciones entran en vigor el 1 de enero de 2026. La cuota del IEPS para tabacos labrados (Art. 2o., Frac. I, Inciso C) entrará en vigor hasta el 1 de enero de 2030, pero se establecen cuotas específicas anuales para 2026 a 2029.
- Recomendación Inmediata: Las empresas de los sectores afectados deben recalcular sus estructuras de costos y precios. Las plataformas digitales deben ajustar sus sistemas de retención para cumplir con las nuevas obligaciones fiscales desde enero de 2026.
Reformas a la Ley Federal de Derechos: Actualización y Creación de Cuotas (Área Administrativa y Fiscal)
- Este Decreto introduce numerosas modificaciones a la Ley Federal de Derechos, con incrementos y nuevas cuotas para una vasta gama de servicios y trámites. Destacan los aumentos para servicios migratorios (visas, permisos, residencias), servicios aeroportuarios y aeronáuticos (concesiones, permisos, certificaciones, verificaciones), y la creación de cuotas para Bolsas de Contratos de Derivados, Bolsas de Valores y Operadores del Mercado de Contratos de Derivados.
- Impacto Práctico: Estos cambios representan un aumento en los costos operativos para empresas e individuos que realizan trámites o utilizan servicios regulados. La industria de la aviación, las instituciones financieras y los extranjeros serán directamente afectados. La asignación del 50% de los ingresos por marbetes y precintos al SAT fortalecerá su capacidad fiscalizadora.
- ⚠️ Plazos Clave: La mayoría de las disposiciones entran en vigor el 1 de enero de 2026.
- Recomendación Inmediata: Actualiza tus presupuestos y asesora a tus clientes sobre los nuevos costos asociados a trámites y servicios. Presta especial atención a las cuotas en sectores regulados como aviación y telecomunicaciones para evitar interrupciones operativas.
Nueva Ley Orgánica de la Armada de México: Reestructuración y Atribuciones (Área Administrativa, Militar y Constitucional)
- Se expide la Ley Orgánica de la Armada de México, que reemplaza la legislación anterior. Define de manera integral la misión, atribuciones, estructura orgánica, niveles de mando, clasificación del personal y el régimen disciplinario de la institución. Enfatiza la defensa exterior, protección de la soberanía, seguridad interior y el mantenimiento del estado de derecho en zonas marinas mexicanas.
- Impacto Práctico: Esta ley moderniza el marco legal de la Armada, con implicaciones en la seguridad nacional y marítima, el combate a ilícitos y el apoyo en desastres. Afecta directamente al personal militar con nuevos procesos de reclutamiento y carrera. La ley abroga la legislación anterior y su implementación es inmediata.
- ⚠️ Plazos Clave: Entró en vigor el día siguiente de su publicación (8 de noviembre de 2025).
- Recomendación Inmediata: Si tu práctica legal o empresarial se relaciona con seguridad marítima, puertos, o coordinación con fuerzas armadas, es fundamental familiarizarse con esta nueva Ley para entender las atribuciones y la organización de la Armada de México.
Circulares de Inhabilitación a Proveedores: Astilleros Marecsa y CTG Ingeniería (Área Administrativa y Contrataciones Públicas)
- La Secretaría Anticorrupción y Buen Gobierno ha emitido dos circulares de inhabilitación: una para Astilleros Marecsa, S. de R.L. de C.V. por 45 meses y otra para CTG Ingeniería y Construcción, S.A. de C.V. por 6 meses. Ambas empresas quedan impedidas de presentar propuestas o celebrar contratos con dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, entidades federativas y municipios que utilicen recursos federales. La inhabilitación persiste hasta el pago total de las multas impuestas.
- Impacto Práctico: Es crítico para las entidades públicas evitar contratar con estas empresas durante los periodos de inhabilitación. Para las empresas afectadas, significa una restricción severa en su capacidad de negocio con el sector gubernamental. Los abogados especializados en contrataciones públicas deben estar al tanto para asesorar a sus clientes y evitar riesgos legales.
- ⚠️ Plazos Clave: Ambas circulares entran en vigor al día siguiente de su publicación (11 de noviembre de 2025).
- Recomendación Inmediata: Las áreas de adquisiciones y contratos de las entidades públicas deben actualizar sus listas de proveedores inhabilitados. Si representas a alguna de las empresas inhabilitadas, evalúa las opciones legales para el pago de multas y el levantamiento de la inhabilitación.
Edictos Judiciales: Llamada Urgente a Terceros Interesados (Área Procesal – Amparo, Laboral, Extinción de Dominio, Civil, Penal)
- Se publicaron numerosos edictos de juzgados de distrito en diversas materias (amparo, laboral, penal, civil, extinción de dominio). Estos edictos son notificaciones a terceros interesados cuyo domicilio es desconocido, requiriéndoles que se presenten en los juicios correspondientes en plazos perentorios (generalmente 30 días hábiles). El incumplimiento de estos plazos puede resultar en la pérdida de derechos procesales y la continuidad del juicio en rebeldía.
- Impacto Práctico: Estas notificaciones son de máxima urgencia para cualquier persona física o moral que pudiera tener un interés jurídico en los juicios mencionados. La inacción puede llevar a la pérdida de propiedades, derechos laborales, o a la afectación en procesos penales o de extinción de dominio.
- ⚠️ Plazos Clave: Los plazos para comparecer comienzan a correr a partir del día siguiente de la última publicación de los edictos. Estos plazos son cortos (15 a 30 días hábiles).
- Recomendación Inmediata: Si tienes clientes que pudieran ser terceros interesados en algún juicio, revisa urgentemente los edictos publicados y asesóralos para que se apersonen en tiempo y forma, o para que presenten los recursos legales pertinentes.
Por qué estos cambios importan
El Diario Oficial de la Federación continúa siendo una fuente indispensable de información para cualquier profesional del derecho y la contabilidad en México. Las publicaciones analizadas hoy no solo redefinen procedimientos legales y obligaciones fiscales, sino que también presentan desafíos y oportunidades estratégicas. Mantenerse informado y adaptarse rápidamente es clave para mitigar riesgos y ofrecer un valor superior a tus clientes.
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