¿Cómo ajustar tu estrategia fiscal ante los nuevos criterios del SAT y la UMA?

1. Publicación de Prácticas Fiscales Indebidas y Criterios Normativos

A través de la publicación de los Anexos 3 y 7 de la RMF 2026, el SAT establece formalmente las conductas que considerará como evasivas o elusivas para este año. Destaca la ratificación de la simulación de planes de pensiones y el uso de pagos a sindicatos para cubrir gastos operativos del patrón como prácticas que derivarán en auditorías y desconocimiento de deducciones.

• ¿Por qué es relevante?: Los despachos y empresas que mantengan estructuras de "estrategia fiscal" basadas en estos esquemas enfrentan un alto riesgo de determinación de créditos fiscales y la posible tipificación de defraudación fiscal.

• Plazos o fechas clave: Los criterios son aplicables para las revisiones que el SAT inicie a partir de la publicación de la Resolución Miscelánea 2026.

• Recomendación inmediata: Realice una auditoría preventiva de las estructuras de nómina y previsión social de sus clientes o empresa para asegurar que no se ubiquen en los supuestos del Anexo 3.

2. Actualización del valor de la UMA para 2026

El INEGI ha dado a conocer el nuevo valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), la cual indexa el límite de las exenciones para el pago de ISR en nómina y los topes de cotización en seguridad social.

• ¿Por qué es relevante?: Un error en la configuración del sistema de nómina con el valor anterior de la UMA generará diferencias en las retenciones de los trabajadores y en el pago de cuotas obrero-patronales, derivando en multas y recargos.

• Plazo de implementación: El valor entra en vigor de manera general a partir del 1 de febrero, pero su cálculo debe integrarse en la planeación financiera desde hoy.

• Recomendación inmediata: Ajuste los parámetros de sus sistemas de ERP y nómina para reflejar el nuevo valor y evitar discrepancias ante el IMSS y el SAT.

3. Cuotas Disminuidas del IEPS a Combustibles

Se han publicado los montos de los estímulos fiscales aplicables a la enajenación de gasolinas y diésel, con especial énfasis en las zonas fronterizas.

• ¿Por qué es relevante?: Para las empresas del sector energético y transportistas, este dato es fundamental para determinar el costo de ventas y el acreditamiento del impuesto.

• Fecha clave: Estos montos tienen una vigencia estricta del 10 al 16 de enero de 2026.

• Recomendación inmediata: Asegure que su área contable aplique los porcentajes correctos de estímulo publicados hoy para el periodo indicado, evitando errores en los pagos provisionales.

¿Por qué estos cambios importan?

El DOF del día de hoy marca la pauta técnica para el cumplimiento normativo del inicio de año. Ignorar los criterios no vinculativos o fallar en la actualización de indicadores como la UMA puede comprometer la salud financiera y legal de cualquier organización. En Help AI, nuestra plataforma especializada combina el análisis de diversas inteligencias artificiales con capas de datos actualizados para ofrecerle la precisión que su práctica profesional exige.

• ¿Qué sucede si sigo aplicando un esquema señalado en el Anexo 3?
  El SAT presumirá la existencia de una práctica indebida, lo que anula la deducibilidad de las erogaciones y puede derivar en multas equivalentes al 75% de la contribución omitida.

• ¿La actualización de la UMA afecta las multas de tránsito o administrativas?
  Sí, todas las sanciones calculadas en "salarios mínimos" que fueron des indexadas ahora se ajustan automáticamente al nuevo valor de la UMA.

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